Ak podnikateľ zamestnáva zamestnancov, je povinný za nich platiť poistné do Sociálnej poisťovne a preddavky na zdravotné poistenie. Aká je ich výška v roku 2015, sa dočítate v tomto článku.
Odvody do Sociálnej a zdravotných poisťovní tvoria nezanedbateľnú časť nákladov zamestnávateľa a ovplyvňujú aj výšku čistej mzdy zamestnanca. Mesačné odvodové povinnosti za zamestnanca a zamestnávateľa do Sociálnej a zdravotnej poisťovne uvádzame v nasledovných tabuľkách.
Upozornenie! Minimálny vymeriavací základ zamestnanca a zamestnávateľa pre sociálne a zdravotné poistenie nie je stanovený. Vymeriavací základ zamestnanca, ktorý vykonáva zárobkovú činnosť, je vo všeobecnosti príjem plynúci z tejto zárobkovej činnosti okrem príjmov, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú od dane oslobodené podľa zákona o dani z príjmov.
V tabuľkách platenia poistného budeme vychádzať z výšky minimálnej mzdy platnej pre rok 2015, ktorú budeme uvádzať ako minimálny vymeriavací základ (hoci nie je stanovený, ale minimálna mzda pre zamestnanca je stanovená).
Aktuálne informácie o odvodoch pre zamestnanca a zamestnávateľa od 1.1.2020 nájdete v článku Odvody zamestnanca a zamestnávateľa od 1.1.2020
Odvody zamestnávateľa od 01.01.2015
| Poistenie | Sadzba | Minimálny vymeriavací základ v € | Maximálny vymeriavací základ v € | Minimálne odvody (minimálna suma poistného) v € | Maximálne odvody v € |
| Starobné | 14,00 % | 380,00 | 4 120,00 | 53,20 | 576,80 |
| Invalidné | 3,00 % | 380,00 | 4 120,00 | 11,40 | 123,60 |
| Rezervný fond solidarity (súčasť dôch. poistenia) | 4,75 % | 380,00 | 4 120,00 | 18,05 | 195,70 |
| Nemocenské | 1,40 % | 380,00 | 4 120,00 | 5,32 | 57,68 |
| Úrazové | 0,80 % | 380,00 | bez limitu | 3,04 | bez limitu (z VZ 4120,00 je 32,96) |
| V nezamestnanosti | 1,00 % | 380,00 | 4 120,00 | 3,80 | 41,20 |
| Garančné | 0,25 % | 380,00 | 4 120,00 | 0,95 | 10,30 |
| Odvody do Sociálnej poisťovne | 25,20 % | - | - | 95,76 | 1 038,24* |
| Odvody do zdravotnej poisťovne za zam. bez zdravotného postihnutia | 10,00 % | 380,00** | 4 120,00 | 38,00** | 412,00 |
| ODVODY DO ZDRAVOTNEJ A SOCIÁLNEJ POISŤOVNE SPOLU | 35,20 % | - | - | 133,76 | 1 450,24* |
* čiastka zahŕňa úrazové poistenie z vymeriavacieho základu 4 120 eur, ale suma môže byť aj vyššia, nakoľko vymeriavací základ zamestnávateľa na platenie poistného na úrazové poistenie nie je obmedzený najvyššou výškou
Odvody zamestnanca od 01.01.2015
| Poistenie | Sadzba v % | Minimálny vymeriavací základ v € | Maximálny vymeriavací základ v € | Minimálne odvody (minimálna suma poistného) v € | Maximálne odvody v € |
| Starobné | 4,00 % | 380,00 | 4 120,00 | 15,20 | 164,80 |
| Invalidné | 3,00 % | 380,00 | 4 120,00 | 11,40 | 123,60 |
| Nemocenské | 1,40% | 380,00 | 4 120,00 | 5,32 | 57,68 |
| V nezamestnanosti | 1,00 % | 380,00 | 4 120,00 | 3,80 | 41,20 |
| Odvody do Sociálnej poisťovne | 9,40 % | - | - | 35,72 | 387,28 |
| Odvody do zdravotnej poisťovne (zam. bez zdravotného postihnutia) | 4,00 % | 380,00** | 4 120,00 | 15,20** | 164,80 |
| ODVODY DO ZDRAVOTNEJ A SOCIÁLNEJ POISŤOVNE SPOLU | 13,40 % | - | - | 50,92 | 552,08 |
** V prípade, že zamestnanec má nárok a uplatní si v danom mesiaci odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie, vymeriavací základ bude pri hrubej mzde 380 eur nulový, čo znamená, že v takomto prípade sa preddavky na poistné na zdravotné poistenie neplatia (budú tiež nulové).
Poznámka: Ak by bola zamestnancom osoba so zdravotným postihnutím (41 % a viac), sadzba preddavkov do zdravotnej poisťovne by bola v polovičnej výške, t. j. 5 % za zamestnávateľa a 2 % za zamestnanca.
Odvodová odpočítateľná položka od 1. 1. 2015
Od 1. 1. 2015 sa zaviedla odpočítateľná položka na zdravotné poistenie, o ktorú sa bude znižovať vymeriavací základ zamestnanca, čo bude mať za následok neplatenie alebo zníženie odvodovej povinnosti zamestnanca aj zamestnávateľa. Týka sa len tých zamestnancov, ktorí sú v pracovnom pomere, v štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere alebo v štátnej službe, pričom nie je rozhodujúca výška pracovného úväzku. Ak ide napríklad o konateľa, ktorému je za výkon funkcie vyplácaná odmena, odvodovú výnimku si uplatniť nemôže.
Odpočítateľná položka v zdravotnom poistení bude fungovať podobne ako nezdaniteľná časť na daňovníka, avšak s viacerými rozdielmi. Ako pri platení preddavkov na daň, ide o istú sumu, do ktorej nie je potrebné platiť preddavok. Rozdielom je, že v prípade zdravotných odvodov nejde o pevnú sumu, ale o sumu pohyblivú v závislosti od vymeriavacieho základu zamestnanca. Výška odpočítateľnej položky je najviac 380 eur mesačne. Zamestnanci s hrubou mzdou 380 eur teda preddavky na zdravotné poistenie nie sú povinní platiť. Pri raste hrubej mzdy (vymeriavacieho základu) sa odpočítateľná položka postupne znižuje. Keď vymeriavací základ dosiahne 570 eur, výška odpočítateľnej položky je nulová.
Po splnení zákonných podmienok (napr. že zamestnanec má iba jedného zamestnávateľa, nie je súčasne SZČO a pod.) je možné si odpočítateľnú položku uplatňovať mesačne. V prípade, ak si zamestnanec tento nárok počas roka neuplatní a možnosť uplatniť si odpočítateľnú položku mal mať, nepríde o ňu. Zdravotná poisťovňa na tento fakt prihliadne pri ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia, v ktorom tak môže vyjsť zamestnancovi preplatok. Ak si ju, naopak, uplatňovať počas roka bude a následne sa zistí, že presiahol výšku príjmov a pod., tak môže dôjsť k situácii, že mu vyjde nedoplatok, ktorý bude musieť zamestnanec, ale aj zamestnávateľ doplatiť.
Viac informácií o odpočítateľnej položke na zdravotné poistenie v roku 2015 nájdete v tomto článku.
