Odvody zamestnanca a zamestnávateľa od 1.1.2019

Aká je stanovená výška odvodov (poistného) do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre zamestnanca a zamestnávateľa v roku 2019?

Odvody (poistné) platené do Sociálnej poisťovne upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Odvody (poistné) platené do zdravotnej poisťovne upravuje zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o zdravotnom poistení“).

Výška odvodov (poistného) je stanovená percentuálnymi sadzbami a ich výška sa v roku 2019 oproti roku 2018 nemení. Sadzba odvodov je pre zamestnávateľa iná ako sadzba pre zamestnanca a všeobecne platí, že na zamestnávateľa sa vzťahujú vyššie odvody ako na zamestnanca.

Zamestnávateľ platí odvody z hrubej mzdy zamestnanca, pričom mu tieto odvody zvyšujú náklady. Odvody zamestnanca sa taktiež vypočítajú z jeho hrubej mzdy avšak s tým rozdielom, že priamo znižujú jeho mzdu.

Informácie o odvodoch zamestnanca a zamestnávateľa od 1. januára 2020 nájdete v článku Odvody zamestnanca a zamestnávateľa od 1.1.2020

Odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2019

Odvody (poistné) platené do Sociálnej poisťovne nie sú stanovené jednou sadzbou. Odvod do Sociálnej poisťovne sa skladá z čiastkových poistení, pričom pre každé z nich je stanovená percentuálna sadzba. Sociálne poistenie sa teda skladá z týchto poistení:

• nemocenské poistenie,
• dôchodkové poistenie v členení na starobné a dôchodkové,
• úrazové poistenie,
• garančné poistenie,
• poistenie v nezamestnanosti,
• rezervný fond solidarity.

Zamestnanec však neplatí garančné poistenie, úrazové poistenie a poistenie v nezamestnanosti, tieto platí iba zamestnávateľ.

Vymeriavacím základom pre výpočet Sociálneho poistenia je hrubá mzda zamestnanca. Minimálny vymeriavací základ pre výpočet Sociálneho poistenia nie je stanovený. Maximálny vymeriavací základ sa vypočíta ako 7 – násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2017, ktorá bola vo výške 954 €. Maximálny vymeriavací základ pre rok 2019 na výpočet sociálneho poistenia je tak 6 678 €, avšak nevzťahuje sa na úrazové poistenie, pre ktoré nie je stanovený maximálny vymeriavací základ.

Príklad na maximálny vymeriavací základ: Martin má v januári roku 2019 hrubú mzdu 8 000 €. Vymeriavacím základom pre výpočet Sociálneho poistenia je jeho hrubá mzda 8 000 €. Maximálny vymeriavací základ je však stanovený na 6 678 €, preto sa jeho poistné bude počítať iba zo suma 6 678 €. Vymeriavací základ pre úrazové poistenie je 8 000 €, keďže sa naň maximálny vymeriavací základ nevzťahuje.

Výšku odvodov do Sociálnej poisťovne platenú zamestnávateľom a zamestnancom nájdete nižšie v tabuľke.

Odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2019

Pri platení poistného do zdravotnej poisťovne sa platia preddavky na zdravotné poistenie, čo znamená, že po skončení roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia. V ňom zistí výšku poistného a po porovnaní so zaplatenými preddavkami vyčísli prípadný preplatok alebo nedoplatok.

Výška maximálneho a minimálneho vymeriavacieho základu pri zdravotnom poistení nie je stanovená. Znamená to, že akúkoľvek výšku mzdy alebo odmeny zamestnanec má, odvody platí z tejto výšky vymeriavacieho základu, ktorým je podľa zákona o zdravotnom poistení plnenie poskytnuté zamestnávateľom zamestnancovi, t. j. hrubá mzda.

Suma preddavkov na zdravotné poistenie sa dá znížiť uplatnením odpočítateľnej položky na zdravotné poistenie. Tú si môžu uplatniť zamestnanci vykonávajúci zárobkovú činnosť v pracovnom, služobnom alebo štátnozamestnaneckom pomere v prípade, ak príjem z tejto činnosti je nižší ako 570 €. Ak si zamestnanec odpočítateľnú položku uplatní, zníži odvod na zdravotné poistenie sebe, ale nie zamestnávateľovi, ako to platilo pred pár rokmi. Viac o odpočítateľnej položke sa dočítate v článku Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie v roku 2020 – má ešte význam?

Výšku odvodov do zdravotnej poisťovne platenú zamestnávateľom a zamestnancom nájdete nižšie v tabuľke.

Odvody zamestnávateľa v roku 2019

* Maximálna výška poistenia do Sociálnej poisťovne je bez úrazového poistenia, pretože naň sa maximálny vymeriavací základ nevzťahuje.

** Výška zdravotného poistenia sa v prípade zdravotne postihnutej osoby kráti na polovicu, t. j. na 5,00 %.

Príklad na odvody zamestnávateľa: Firma zamestnáva jedného zamestnanca Tibora, ktorého hrubá mzda je 900 €. Zamestnávateľ má povinnosť odviesť poistné do Sociálnej poisťovne 25,20 % z jeho hrubej mzdy, teda 226,80 €. Preddavok na poistné do zdravotnej poisťovne zaplatí vo výške 10,00 % z hrubej mzdy, t. j. vo výške 90,00 €. Spolu s týmto poistením je zamestnávateľ povinný odviesť do oboch poisťovní poistné platené zamestnancom z jeho hrubej mzdy. Síce sa toto poistenie strháva zo zamestnancovej hrubej mzdy, ale zamestnanec ho odvádza do Sociálnej a zdravotnej poisťovne prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

Odvody zamestnanca v roku 2019

* Výška zdravotného poistenia sa v prípade zdravotne postihnutej osoby kráti na polovicu, t. j. na 2,00 %.

Príklad na odvody zamestnanca: Firma zamestnáva jedného zamestnanca Tibora, ktorého hrubá mzda je 900 €. Zamestnanec má povinnosť odviesť poistné do Sociálnej poisťovne 9,40 % zo svojej hrubej mzdy, teda 84,60 €. Poistné do zdravotnej poisťovne zaplatí vo výške 4,00 % z hrubej mzdy, t. j. vo výške 36,00 €. Síce sa poistenie strháva zo zamestnancovej hrubej mzdy, ale zamestnanec ho odvádza do Sociálnej a zdravotnej poisťovne prostredníctvom svojho zamestnávateľa, a tak priamo nemu nevzniká povinnosť voči Sociálnej a zdravotnej poisťovni.

Výšku odvodov (ceny práce) ako aj čistú mzdu si môžete vypočítať aj v našej mzdovej kalkulačke.

Viac o minimálnej mzde a odvodov z minimálnej mzdy sa dočítate v článku Hrubá a čistá minimálna mzda od 1.1.2020 (daň a odvody).

Viac o odvodoch zamestnancov, ktorí pracujú na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru sa dočítate v článku Odvody z dohody v roku 2021.