Vo všetkých členských štátoch Európskej únie sa uplatňuje daň z pridanej hodnoty. Aké sú sadzby DPH v jednotlivých krajinách v roku 2017?
Základná, znížená a osobitná sadzba DPH
V rámci Európskej únie rozoznávame základnú, zníženú a osobitnú sadzbu DPH.
Základná sadzba DPH je najčastejšie sa uplatňujúca sadzba a jej výška v Európskej únii nesmie byť nižšia ako 15 %.
Znížená sadzba DPH sa uplatňuje len na určité tovary a služby, napr. lieky, knihy alebo potraviny. Členský štát môže mať určené maximálne dve znížené sadzby DPH a ich výška nesmie byť nižšia ako 5 %.
Niektoré členské štáty používajú aj osobitnú sadzbu DPH, ktorá zahŕňa super zníženú sadzbu, nulovú sadzbu a prechodnú sadzbu DPH. Super znížená sadzba je nižšia ako 5 % a uplatňuje sa na vybrané tovary a služby, napr. pomôcky pre zdravotne ťažko postihnuté osoby.
Parkovacou sadzbou sa zdaňujú určité tovary a služby, na ktoré sa nemôže uplatniť znížená sadzba, ale na ktoré si niektoré krajiny Európskej únie uplatňujú znížené sadzby od 1. januára 1991. Tieto krajiny si môžu naďalej uplatňovať znížené sadzby namiesto štandardnej za predpokladu, že táto sadzba nie je nižšia ako 12 %.
Sadzby DPH v členských krajinách EÚ v roku 2017
| Krajina | Sadzba dane z pridanej hodnoty v % | |||
| Základná | Znížená | Super znížená | Prechodná | |
| Belgicko | 21 | 6; 12 | - | 12 |
| Bulharsko | 20 | 9 | - | - |
| Česká republika | 21 | 10; 15 | - | - |
| Cyprus | 19 | 5; 9 | - | - |
| Dánsko | 25 | - | - | - |
| Estónsko | 20 | 9 | - | - |
| Fínsko | 24 | 10; 14 | - | - |
| Francúzsko | 20 | 5,5; 10 | 2,1 | - |
| Grécko | 24 | 6; 13 | - | - |
| Holandsko | 21 | 6 | - | - |
| Chorvátsko | 25 | 13; 5 | - | - |
| Írsko | 23 | 9; 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Litva | 21 | 5; 9 | - | - |
| Lotyšsko | 21 | 12 | - | - |
| Luxembursko | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Maďarsko | 27 | 5; 18 | - | - |
| Malta | 18 | 5; 7 | - | - |
| Nemecko | 19 | 7 | - | - |
| Poľsko | 23 | 5; 8 | - | - |
| Portugalsko | 23 | 6; 13 | - | 13 |
| Rakúsko | 20 | 10; 13 | - | 13 |
| Rumunsko | 19 | 5; 9 | - | - |
| Slovensko | 20 | 10 | - | - |
| Slovinsko | 22 | 9,5 | - | - |
| Španielsko | 21 | 10 | 4 | - |
| Spojené kráľovstvo | 20 | 5 | - | - |
| Švédsko | 25 | 6; 12 | - | - |
| Taliansko | 22 | 5; 10 | 4 | - |
Sadzby DPH v členských krajinách EÚ v roku 2017 sú dôležité aj pre MOSS
Poznať sadzby DPH v členských krajinách Európskej únie je dôležité nielen, ak sa chystáte v niektorej z členských krajín EÚ podnikať alebo obchodovať, ale aj pri dodávaní elektronických služieb, telekomunikačných služieb a služieb televízneho a rozhlasového vysielania, ak ich dodávate osobe inej ako zdaniteľnej osobe, napríklad občanovi. Pri takejto fakturácii je potrebné použiť sadzbu dane a odviesť DPH konkrétnej členskej krajine, kde má nezdaniteľná osoba sídlo, bydlisko alebo v ktorej sa obvykle zdržiava. Napríklad, ak predáte elektronickú službu (napr. e-knihu) českému občanovi, je potrebné zaplatiť z tohto obchodu DPH 21 % a odviesť ju českému daňovému úradu. Pre zjednodušenie vyberania DPH v týchto prípadoch je možné odvádzať DPH iba v jednej krajine – ide o tzv. schému Mini one stop shop. O tejto osobitnej úprave sa viac dozviete v článku Mini one stop shop (MOSS) – osobitná úprava zjednodušujúca platenie DPH.
