Prehľad sadzieb DPH v členských krajinách Európskej únie, ktoré sú aktuálne platné v roku 2018.
Daň z pridanej hodnoty (DPH) v krajinách Európskej únie
Daň z pridanej hodnoty (DPH) sa uplatňuje v celej Európskej únii, jednotlivý členský štát zodpovedná za stanovenie vlastnej sadzby.
V členských krajinách Európskej únie sa v roku 2018 uplatňujú nasledovné sadzby DPH:
- štandardná (základná) sadzba DPH.
- znížené sadzby DPH,
- osobitné sadzby DPH.
Štandardná (základná) sadzba DPH
Základná sadzba sa uplatňuje vo väčšine prípadov a uplatňuje ju každá členská krajina Európskej únie. Určuje ju každý členský štát ako percento zo základu dane. Táto sadzba DPH je rovnaká pre dodanie tovaru a poskytovanie služieb.
Štandardná (základná) sadzba DPH nesmie byť nižšia ako 15 %.
Znížené sadzby DPH
Členské štáty Európskej únie môžu uplatňovať jednu alebo dve znížené sadzby DPH. Znížené sadzby DPH sa uplatňujú len na dodanie tovarov alebo poskytovanie služieb, ktoré sú uvedené v prílohe III. Smernice rady o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty. Znížená sadzba DPH sa môže uplatniť v členských štátoch napríklad na:
- potraviny (vrátane nápojov okrem alkoholických nápojov) určené na ľudskú a zvieraciu spotrebu, živé zvieratá a pod.
- farmaceutické výrobky, ktoré sa bežne používajú v zdravotníctve, pri prevencii chorôb a na účely lekárskej a veterinárskej starostlivosti,
- lekárske vybavenie, pomôcky a iné,
- dodanie kníh,
- služby poskytované spisovateľmi, skladateľmi a výkonnými umelcami a ich autorské poplatky,
- a iné.
Je potrebné upozorniť, že znížené sadzby sa neuplatňujú na elektronicky poskytované služby. Znížené sadzby DPH sa stanovia ako percento základu dane a nesmú byť nižšie ako 5 %.
Osobitné sadzby DPH
Niektoré členské krajiny Európskej únie môžu na niektoré tovary a služby uplatňovať tieto osobitné sadzby DPH:
- super znížená sadzba DPH: sadzba DPH pod 5 %. Táto super znížená sadzba DPH sa uplatňuje napríklad v Španielsku vo výške 4 % na dodanie služieb ako je údržba a úprava dopravných prostriedkov pre ľudí so zdravotným postihnutím,
- nulová sadzba: ak sa uplatňuje v členskom štáte nulová sadzba, spotrebiteľ nemusí zaplatiť žiadnu DPH, predajca však má právo na odpočet DPH, ktorú zaplatil pri nákupoch priamo spojených s predajom,
- „parkovacia“ sadzba (alebo prechodná sadzba): uplatňuje sa na určité tovary a služby, ktoré nie sú oprávnené na uplatnenie zníženej sadzby, ale na ktoré už niektoré krajiny Európskej únie uplatňujú znížené sadzby DPH od 1.1.1991. Takéto krajiny môžu pokračovať v uplatňovaní znížených sadzieb namiesto štandardnej (základnej) za predpokladu, že sadzba DPH nie je nižšia ako 12 %.
Sadzby DPH v členských krajinách Európskej únie v roku 2018 (apríl 2018)
| Členský štát | Kód krajiny | Štandardná sadzba | Znížená sadzba | Super znížená sadzba | „Parkovacia" sadzba |
| Rakúsko | AT | 20 | 10/13 | - | 13 |
| Belgicko | BE | 21 | 6/12 | - | 12 |
| Bulharsko | BG | 20 | 9 | - | - |
| Cyprus | CY | 19 | 5/9 | - | - |
| Česká republika | CZ | 21 | 10/15 | - | - |
| Nemecko | DE | 19 | 7 | - | - |
| Dánsko | DK | 25 | - | - | - |
| Estónsko | EE | 20 | 9 | - | - |
| Grécko | EL | 24 | 6/13 | - | - |
| Španielsko | ES | 21 | 10 | 4 | - |
| Fínsko | FI | 24 | 10/14 | - | - |
| Francúzsko | FR | 20 | 5,5/10 | 2,1 | - |
| Chorvátsko | HR | 25 | 5/13 | - | - |
| Maďarsko | HU | 27 | 5/18 | - | - |
| Írsko | IE | 23 | 9/13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Taliansko | IT | 22 | 5/10 | 4 | - |
| Litva | LT | 21 | 5/9 | - | - |
| Luxembursko | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Lotyšsko | LV | 21 | 12 | - | - |
| Malta | MT | 18 | 5/7 | - | - |
| Holandsko | NL | 21 | 6 | - | - |
| Poľsko | PL | 23 | 5/8 | - | - |
| Portugalsko | PT | 23 | 6/13 | - | 13 |
| Rumunsko | RO | 19 | 5/9 | - | - |
| Švédsko | SE | 25 | 6/12 | - | - |
| Slovinsko | SI | 22 | 9,5 | - | - |
| Slovensko | SK | 20 | 10 | - | - |
| Spojené kráľovstvo | UK | 20 | 5 | - | - |
Na ktoré tovary a služby sa uplatňuje základná a na ktoré znížná sadzba DPH sa dočítate v článku Sadzby DPH v roku 2018.
