Odvody zamestnanca znižujú jeho čistú mzdu. Odvody zamestnávateľa zvyšujú cenu práce zamestnanca. V akej výške budú v roku 2016?
Odvody zamestnanca a odvody zamestnávateľa je zovšeobecnené označenie jednotlivých druhov poistného, ktoré je povinný platiť zamestnanec a zamestnávateľ Sociálnej poisťovni a príslušnej zdravotnej poisťovni (poisťovni zamestnanca).
Odvody zamestnanca a zamestnávateľa sa od roku 2016 dramaticky nemenia. Výšku odvodov ovplyvní predovšetkým zmena maximálneho vymeriavacieho základu, ktorý je pre rok 2016 vo výške 4 290 eur.
Sociálne odvody (poistné na účely sociálneho poistenia) sú upravené zákonom 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len “zákon o sociálnom poistení”). Systém platenia sociálnych odvodov nie je založený na preddavkoch - Sociálna poisťovňa nevykonáva ročné zúčtovanie poistného. Zaplatené poistné je konečná suma poistného.
Zdravotné odvody (poistné na povinné verejné zdravotné poistenie) sú upravené zákonom č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len “zákon o zdravotnom poistení”). Platenie zdravotných odvodov je založené na preddavkovom systéme. Poistné príslušná zdravotná poisťovňa vyčísli v ročnom zúčtovaní (môže vzniknúť nedoplatok alebo preplatok, obvykle u zamestnancov, ak nevykonávajú inú zárobkovú činnosť, nedoplatok ani preplatok nevzniká).
V tabuľkách nižšie uvádzame hraničné sumy poistného pre rok 2016 pre zamestnávateľa (prvá tabuľka) a pre zamestnanca (druhá tabuľka). Nakoľko nemáme právnym predpisom stanovený minimálny vymeriavací základ, budeme vychádzať z výšky minimálnej mzdy platnej pre rok 2016.
Odvody zamestnávateľa od 1.1.2016
| Druh poistenia | Sadzba v % | Minimálny vymeriavací základ v € | Maximálny vymeriavací základ v € | Minimálne odvody v € | Maximálne odvody v € |
| Starobné | 14,00 | 405,00 | 4 290,00 | 56,70 | 600,60 |
| Invalidné | 3,00 | 405,00 | 4290,00 | 12,15 | 128,70 |
| Rezervný fond solidarity (súčasť dôchodkového poistenia) | 4,75 | 405,00 | 4290,00 | 19,23 | 203,77 |
| Nemocenské | 1,40 | 405,00 | 4290,00 | 5,67 | 60,06 |
| Úrazové | 0,80 | 405,00 | 4290,00** | 3,24 | 34,32** |
| V nezamestn. | 1,00 | 405,00 | 4290,00 | 4,05 | 42,90 |
| Garančné | 0,25 | 405,00 | 4290,00 | 1,01 | 10,72 |
| Odvody do Sociálnej poisťovne spolu | 25,20 | - | - | 102,05 | 1081,07 |
| Odvody do zdravotnej poisťovne | 10,00* | 405,00 | 4290,00 | 40,50 | 429,00 |
| Odvody zamestnávateľa spolu | 35,20 | - | - | 142,55 | 1510,07 |
Odvody zamestnanca od 1.1.2016
| Druh poistenia | Sadzba v % | Minimálny vymeriavací základ v € | Maximálny vymeriavací základ v € | Minimálne odvody v € | Maximálne odvody v € |
| Starobné | 4,00 | 405,00 | 4290,00 | 16,20 | 171,60 |
| Invalidné | 3,00 | 405,00 | 4290,00 | 12,15 | 128,70 |
| Nemocenské | 1,40 | 405,00 | 4290,00 | 5,67 | 60,06 |
| V nezamest. | 1,00 | 405,00 | 4290,00 | 4,05 | 42,90 |
| Odvody do Sociálnej poisťovne spolu | 9,40 | - | - | 38,07 | 403,26 |
| Odvody do zdravotnej poisťovne | 4,00 | 405,00 | 4290,00 | 16,20 | 171,60 |
| Odvody zamestnanca spolu | 13,40 | - | - | 54,27 | 574,86 |
* Ak by zamestnancom bola osoba so zdravotným postihnutím, sadzba preddavkov na povinné verejné zdravotné poistenie by sa znížila u zamestnávateľa na 5 % a u zamestnanca na 2 %.
** Pre úrazové poistenie nie je stanovený maximálny vymeriavací základ. Pre výpočet sa použila suma maximálneho vymeriavacieho základu pre ostatné druhy poistenia. Vypočítané poistné môže byť aj vyššie.
Pri výpočte odvodov zamestnávateľa a odvodov zamestnanca uvažujeme so situáciou, že zamestnanec si uplatní odpočítateľnú položku v ročnom zúčtovaní za rok 2016 v roku 2017 (prihliadne na ňu zdravotná poisťovňa).
Prečítajte si ako sa počíta čistá mzda zamestnanca v článku Výpočet čistej mzdy 2016.
Ako vypočítať Odvody zamestnanca a zamestnávateľa od 1.1.2020 nájdete v tomto článku.
