Zamestnanec v roku 2022 zaplatí z hrubej mzdy odvody obvykle vo výške 13,4 %. Koľko za neho zaplatí na sociálnom a zdravotnom poistení zamestnávateľ?
Výšku odvodov, ktoré je povinný platiť zamestnanec a zamestnávateľa za svojho zamestnanca v roku 2022 upravuje:
- § 128 až § 137 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o sociálnom poistení“), ak ide o odvody do Sociálnej poisťovne,
- § 12 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o zdravotnom poistení“), ak ide o odvody do zdravotnej poisťovne.
V tomto článku sa budeme venovať výške odvodov zamestnanca, ktorý pracuje na základe trvalého pracovného pomeru, t. j. na základe pracovnej zmluvy v roku 2022. V článku Odvody z dohody v roku 2021 si však môžete pozrieť aj to, akú výšku odvodov zaplatí tzv. dohodár a zamestnávateľa za tzv. dohodára v roku 2021, pričom výška odvodov ostáva v platnosti aj v roku 2022.
Tip: ak ste poberateľom starobného dôchodku, výsluhového dôchodku, invalidného dôchodku, či predčasného starobného dôchodku, prečítajte si článok Odvody zamestnanca dôchodcu a zamestnávateľa od 1.1.2022.
Odvody platí zamestnanec a zamestnávateľ v roku 2022 z vymeriavacieho základu – čo to znamená?
Zamestnanec a zamestnávateľ platia odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v určitej percentuálnej výške z vymeriavacieho základu. Vymeriavacím základom je spravidla hrubá mzda zamestnanca. Do vymeriavacieho základu vstupujú všetky príjmy zo závislej činnosti, ktoré sú predmetom dane a ktoré nie sú od dane oslobodené.
Odvody, ktoré platí zamestnanec a ktoré mu zamestnávateľ zráža z jeho mzdy podľa zákona, zamestnancovi znižujú jeho hrubú mzdu. Odpočítaním odvodov, ktoré platí zamestnanec od hrubej mzdy však ešte nezistíme výšku čistej mzdy, nakoľko je potrebné znížiť hrubú mzdu o preddavok na daň z príjmov, prípadne iné zrážky (napr. stravné, exekučné zrážky a pod.). Ako vypočítať čistú mzdu si môžete pozrieť napríklad v našom článku Hrubá a čistá minimálna mzda v roku 2022 (daň a odvody) alebo si pomôžte našou mzdovou kalkulačkou.
Odvody, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnanca, zamestnávateľovi zvyšujú celkovú cenu práce zamestnanca, a teda v konečnom dôsledku náklady zamestnávateľa na daného zamestnanca. Celkovú cenu práce zamestnanca vypočítame, ak k hrubej mzde zamestnanca pripočítame odvody, ktoré je povinný za zamestnanca zaplatiť zamestnávateľ (t. j. cena, ktorá stojí zamestnávateľa 1 zamestnanec). Odvody, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnanca nijako neovplyvňujú čistú mzdu zamestnanca.
Odvody zamestnanca a zamestnávateľa do Sociálnej poisťovne od 1.1.2022
V roku 2022 zaplatí zamestnanec a zamestnávateľ za svojho zamestnanca nasledovnú výšku odvodov do Sociálnej poisťovne z vymeriavacieho základu:
| Odvody zamestnanca a zamestnávateľa do Sociálnej poisťovne od 1.1.2022 | ||
|---|---|---|
| Názov poistenia | Zamestnanec | Zamestnávateľ |
| Sadzba poistného v % | ||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 1,4 % |
| Starobné poistenie | 4% | 14% |
| Invalidné poistenie | 3 % | 3 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1 % | 1 % |
| Úrazové poistenie | x | 0,80 % |
| Garančné poistenie | x | 0,25 % |
| Rezervný fond solidarity | x | 4,75 % |
| Spolu odvody do Sociálnej poisťovne | 9,4 % | 25,2 % |
Z tabuľky teda vyplýva, že:
- zamestnanec zaplatí odvody do Sociálnej poisťovne vo výške 9,4 % z vymeriavacieho základu, a
- zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca odvody do Sociálnej poisťovne vo výške 25,2 % z vymeriavacieho základu.
Upozorňujeme, že existujú aj výnimky zamestnancov, ktorí neplatia plnú výšku odvodov do Sociálnej poisťovne, ide napr. o starobných dôchodcov, invalidných dôchodcov a pod. Viac informácií nájdete v článku Odvody zamestnanca dôchodcu a zamestnávateľa od 1.1.2022.
Odvody zamestnanca a zamestnávateľa do zdravotnej poisťovne od 1.1.2022
V roku 2022 zaplatí zamestnanec a zamestnávateľ za svojho zamestnanca nasledovnú výšku preddavkov (odvodov) do zdravotnej poisťovne z vymeriavacieho základu:
| Odvody zamestnanca a zamestnávateľa do zdravotnej poisťovne od 1.1.2022 | ||
|---|---|---|
| Zamestnanec | Zamestnávateľ | |
| Sadzba poistného | 4 % | 10 % |
| Sadzba poistného pre zamestnanca, ktorý je zdravotne ťažko postihnutý | 2 % | 5 % |
Z tabuľky teda vyplýva, že:
- zamestnanec zaplatí preddavky (odvody) do zdravotnej poisťovne vo výške 4 % z vymeriavacieho základu, a
- zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca preddavky (odvody) do zdravotnej poisťovne vo výške 10 % z vymeriavacieho základu.
Upozorňujeme, že ako už aj v texte uvádzame, zamestnanec a zamestnávateľ zaplatia do zdravotnej poisťovne preddavky na zdravotné poistenie. To znamená, že po skončení kalendárneho roka vykoná príslušná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, ktorého výsledkom môže byť preplatok, nedoplatok, či vyrovnaná bilancia (nula).
Výhodu pri výpočte odvodov do zdravotnej poisťovne môžu mať zamestnanci, ktorí pracujú na tzv. skrátený pracovný úväzok, nakoľko si v prípade nízkeho príjmu môžu uplatniť odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie. Ide o zamestnancov, ktorí vykonávajú závislú činnosť na základe pracovného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru, služobného alebo obdobného pracovného pomeru a ktorých mesačný príjem (spravidla hrubá mzda) je nižší ako 570 €. U zamestnanca, ktorý si uplatní odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie sa vypočítajú odvody do zdravotnej poisťovne z vymeriavacieho základu zníženého práve o túto odpočítateľnú položku.
Odvody zamestnanca a zamestnávateľa do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne od 1.1.2022 – tabuľka
V roku 2022 zaplatí zamestnanec a zamestnávateľ za svojho zamestnanca nasledovnú výšku odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne z vymeriavacieho základu:
| Odvody zamestnanca a zamestnávateľa do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2022 | ||
|---|---|---|
| Názov poistenia | Zamestnanec | Zamestnávateľ |
| Sadzba poistného v % | ||
| Odvody do zdravotnej poisťovne | ||
| Zdravotné poistenie | 4 % | 10 % |
| Odvody do Sociálnej poisťovne | ||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 1,4 % |
| Starobné poistenie | 4% | 14% |
| Invalidné poistenie | 3 % | 3 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1 % | 1 % |
| Úrazové poistenie | x | 0,80 % |
| Garančné poistenie | x | 0,25 % |
| Rezervný fond solidarity | x | 4,75 % |
| Spolu odvody do Sociálnej poisťovne | 9,4 % | 25,2 % |
| Spolu odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne | 13,4 % | 35,2 % |
Z tabuľky teda vyplýva, že:
- zamestnanec zaplatí odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne vo výške 13,4 % z vymeriavacieho základu, a
- zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne vo výške 35,2 % z vymeriavacieho základu.
Minimálny a maximálny vymeriavací základ pre výpočet odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2022
Zákon o sociálnom poistení v § 138 ustanovuje, že vymeriavací základ, z ktorého sa platia odvody do Sociálnej poisťovne môže byť maximálne vo výške 7- násobku priemernej mesačnej mzdy za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí sociálne poistenie (odvody). To znamená, že nakoľko v roku 2020 bola priemerná mzda vo výške 1 133 €, maximálny vymeriavací základ, z ktorého sa platia odvody do Sociálnej poisťovne je vo výške 7 931 € a teda, ak hrubá mzda zamestnanca presiahne túto sumu, odvody do Sociálnej poisťovne zaplatí len zo sumy 7 931 €.
Upozorňujeme, že maximálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej poisťovne sa nevzťahuje na úrazové poistenie (to znamená, že ak hrubá mzda bude vyššia ako 7 931 €, poistné sa vypočíta z hrubej mzdy).
Poznámka: Vláda však navrhuje zrušiť maximálne stropy v sociálnom poistení, viac si prečítajte v článku Novela zákona o sociálnom poistení od roku 2022 a 2023 – čo sa plánuje?
Zákon o sociálnom a zdravotnom poistení však neustanovuje výšku minimálneho vymeriavacieho základu pre zamestnancov, avšak podľa zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonníka práce v znení neskorších predpisov mzda zamestnanca nesmie byť nižšia ako jeho minimálna mzda. To znamená, že minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca pre určenie výšky odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktorý pracuje na trvalý pracovný pomer na plný úväzok je vo výške minimálnej mzdy pre príslušný stupeň náročnosti práce (napr. ak je pracovné miesto zamestnanca zaradené do 1. stupňa náročnosti práce, tak minimálna mzda je vo výške 646 €).
Maximálny vymeriavací základ pre platenie preddavkov (odvodov) do zdravotnej poisťovne nie je zákonom určený.
V nasledujúcej tabuľke si môžete pozrieť maximálnu výšku odvodov, ktoré zaplatí zamestnanec v roku 2022:
| Maximálne odvody zamestnanca do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2022 | |||
|---|---|---|---|
| Názov poistenia | Sadzba poistného | Výška maximálneho vymeriavacieho základu | Maximálna výška odvodov v € |
| Odvody do zdravotnej poisťovne | |||
| Zdravotné poistenie | 4 % | nie je ustanovená | nie je ustanovená |
| Odvody do Sociálnej poisťovne | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 7 931 € | 111,03 € |
| Starobné poistenie | 4 % | 7 931 € | 317,24 € |
| Invalidné poistenie | 3 % | 7 931 € | 237,93 € |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1 % | 7 931 € | 79,31 € |
| Spolu odvody do Sociálnej poisťovne | 9,4 % | 7 931 € | 745,51 |
| Spolu odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne | 13,4 % z vymeriavacieho základu, t. j. hrubej mzdy | ||
V nasledujúcej tabuľke si môžete pozrieť maximálnu výšku odvodov, ktoré zaplatí zamestnávateľ za zamestnanca v roku 2022:
| Maximálne odvody zamestnávateľa do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2022 | |||
|---|---|---|---|
| Názov poistenia | Sadzba poistného | Výška maximálneho vymeriavacieho základu | Maximálna výška odvodov v € |
| Odvody do zdravotnej poisťovne | |||
| Zdravotné poistenie | 10 % | nie je ustanovená | nie je ustanovená |
| Odvody do Sociálnej poisťovne | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4 % | 7 931 € | 111,03 € |
| Starobné poistenie | 14 % | 7 931 € | 1 110,34 € |
| Invalidné poistenie | 3 % | 7 931 € | 237,93 € |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1 % | 7 931 € | 79,31 € |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | nie je ustanovená | nie je ustanovená |
| Garančné poistenie | 0,25 % | 7 931 € | 19,82 € |
| Rezervný fond solidarity | 4,75 % | 7 931 € | 376,72 € |
| Spolu odvody do Sociálnej poisťovne | 25,2 % | 7 931 € | x |
| Spolu odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne | 35,2 % z vymeriavacieho základu, t. j. hrubej mzdy | ||
Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce od 1. marca 2022
Na financovania podpory zo systému kurzarbeit v čase skrátenej práce bude slúžiť nový druh sociálneho poistenia, a to poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce. Bude ho platiť zamestnávateľ za zamestnanca v pracovnom pomere a v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Zamestnanec takéto poistenie platiť nebude, a preto uňho k žiadnym zmenám v sociálnom poistení nedôjde.
Zamestnávateľ bude platiť za zamestnancov v pracovnom pomere a v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu:
- poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce v sadzbe 0,5 % a
- poistné na poistenie v nezamestnanosti v sadzbe 0,5 % z vymeriavacieho základu.
U týchto osôb teda ide o rozdelenie poistenia v nezamestnanosti na dve časti, t. j. k zvýšeniu poistného štandardne nedôjde. Zuzana Dvoráková zo Sociálnej poisťovne však upozorňuje, že za predpokladu, že by mal zamestnanec uzatvorenú pracovnú zmluvu alebo zmluvu o profesionálnom vykonávaní športu a zároveň z dôvodu priznania dôchodku neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti, tak aj za tohto zamestnanca bude zamestnávateľ platiť poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce. V týchto prípadoch sa teda odvody zamestnávateľa zvýšia.
V prípade iných zamestnancov a iných právnych vzťahov (tých, za ktorých sa neplatí poistné na financovanie podpory čase skrátenej práce) k žiadnej zmene v sociálnom poistení nedôjde a naďalej budú za nich zamestnávatelia platiť poistné na poistenie v nezamestnanosti v sadzbe 1 % z vymeriavacieho základu.
Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce sa začne prvýkrát platiť za marec 2022 (od 1. marca 2022), t. j. zamestnávateľ prvýkrát vykáže a zaplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce v apríli 2022 (za marec 2022).
