Projekcia peňažných tokov sa pri ročnej perióde plánovania odvodzuje zo súvahy nepriamou metódou ako sme to demonštrovali na konkrétnom príklade v článku venovanom metódam zostavovaniu prehľadu peňažných tokov. Plán peňažných tokov plní pri dlhodobom plánovaní najmä spojovaciu a kontrolnú úlohu v sústave plánovaných výkazov. Ak urobíte chybu v jednom výkaze, pravdepodobne vám nebudú sedieť ani ďalšie, takže ide aj o zostavenie skúšky správnosti.
Samozrejme hlavnou úlohou výkazu je vysvetliť zmenu objemu peňažných prostriedkov v podniku, čo je dôležité napríklad pre rozhodovanie o rozsahu budúcich investícií a podobne.
Príklad: Plán peňažných tokov zostavený nepriamou metódou v rámci viacročného podnikateľského plánu
| Položka | Suma v jednotlivých rokoch |
| Čistý zisk | |
| Odpisy | |
| +/- zmena stavu pohľadávok (dlhodobých aj krátkodobých) | |
| +/- zmena stavu záväzkov (dlhodobých aj krátkodobých) | |
| +/- zmena stavu ostatných aktív | |
| A. Peňažné toky z hospodárskej činnosti | |
| - výdavky + príjmy z obstarania dlhodobého majetku (hmotný, nehmotný, finančný) | |
| B. Peňažné toky z investičnej činnosti | |
| +/- peňažné toky vo vlastnom imaní (+ navýšenie/ - zníženie základného imania atď) | |
| + poskytnutý úver | |
| - splátka úveru a ostatných finančných výpomocí | |
| C. Peňažné toky z finančnej činnosti | |
| Stav peňažných prostriedkov na začiatku obdobia | |
| Zvýšenie alebo zníženie peňažných prostriedkov (A+B+C) | |
| Stav peňažných prostriedkov na konci obdobia |
Konkrétny príklad zostavovania plánu peňažných tokov nepriamou metódou je spracovaný v samostatnom článku a je tiež aplikovaný v niektorých excelovských šablónach vzorových podnikateľských plánov (podnikateľský plán Hotel Prinz, s.r.o., podnikateľský plán Woodproduction, s.r.o.), ktoré sú dostupné pre registrovaných užívateľov.
Zopakujme si odporúčaný postup zostavovania finančného plánu:
Zostavovanie finančného plánu si vyžaduje pomerne veľkú dávku zručnosti. Ak budete postupovať v odporúčaných krokoch, nemalo by sa vám stať, že sa pri plánovaní "zacyklíte" a nedotiahnete svoju snahu do úspešného konca. Jednotlivé zložky plánu totiž spolu súvisia a každá chyba sa prejaví tým, že plánované výkazy medzi sebou nebudú sedieť.
- Analýza finančného zdravia podniku
- Definovanie finančných cieľov a východiskových predpokladov
- Zostavenie plánovaného výkazu ziskov a strát za pomoci parciálnych plánov
- Investičný a odpisový plán
- Plán financovania investičných potrieb
- Plán tržieb
- Plán nákladov (agreguje v sebe niektoré funkčné plány ako napr. marketingový plán, ale aj plán potreby zamestnancov a naň nadväzujúci plán osobných nákladov podniku)
- Zostavenie plánovanej súvahy
- Zostavenie plánu peňažných tokov
Prečo plánované výkazy medzi sebou musia "sedieť"?
Finančné výkazy neexistujú nezávisle od seba, naopak sú prepojené a vytvárajú logický systém. Ak urobíte chybu v jednom, pravdepodobne vám nebudú sedieť ani ďalšie. Ako vidíme na obrázku, prehľad peňažných tokov vysvetľuje zmenu peňažných prostriedkov v podniku a výkaz ziskov a strát objasňuje tvorbu zisku v podniku. Hovoríme, že údaje v prehľade peňažných tokov a výkaze ziskov a strát sú tokové (sú vždy kumulované za určité obdobie) a údaje v súvahe stavové (zachytávajú zostatok vždy k určitému obdobiu).
Zdroj:NARMSP
