Termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2017 sa neúprosne blíži, a preto by sme si mali pripomenúť dôležité čísla, ktoré pri jeho vypĺňaní môžeme využiť.
Termín na podanie daňového priznania za rok 2017
Lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2017:
- v riadnom termíne najneskôr do 3.4.2018
- v odloženom termíne pri tuzemských príjmoch najneskôr do 2.7.2018
- v odloženom termíne ak súčasťou príjmov daňovníka sú aj zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí, a to najneskôr do 1.10.2018
Dôležité čísla určené pri daňovom priznaní pre rok 2019 nájdete v článku Dôležité čísla pre daňové priznanie za rok 2019
Daňové priznanie z príjmov fyzických osôb za rok 2017
Všeobecne použiteľné čísla pre fyzický osoby pre rok 2017 sú:
- výška životného minima k 1.1.2017 je 198,09 € mesačne
- suma minimálnej mesačnej mzdy je 435 €
Povinnosť podať daňové priznanie má každá fyzická osoba, ktorej celkové zdaniteľné príjmy v roku 2017 presiahli sumu 1 901,67 € avšak táto povinnosť vzniká aj v prípade ak vykazujete daňovú stratu a nepresiahli ste túto sumu.
Poznámka: Daňové priznanie je potrebné podať aj v prípade, ak správca dane na to daňovníka vyzve (aj v prípade, že zákonná povinnosť uvedená vyššie nevznikla).
| Sadzba dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017 | z osobitného základu dane z príjmov z kapitálového majetku (napr. úroky z poskytnutých úverov, z cenných papierov atď.) | 19 % |
| z časti základu dane, ktorá nepresiahla 35 022,31 € vrátane | 19 % | |
| z časti základu dane, ktorá presiahla 35 022,31 € | 25 % |
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka v roku 2017 je:
- 3 803,33 €, ak bol dosiahnutý základ dane rovný alebo nižší ako 19 809 €
- rozdiel sumy 8 755,578 € a ¼ základu dane, ak bol dosiahnutý základ dane vyšší ako 19 809 € (ak je však táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane = 0)
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela): | ak základ dane v roku 2017 je rovný alebo nižší ako 35 022,31 € | manželkin vlastný príjem = 0,00 € | 3 803,33 € |
| manželkin vlastný príjem < 3 803,33 € | 3 803,33 € - vlastný príjem manželky | ||
| manželkin vlastný príjem > 3 803,33 € | 0,00 € | ||
| ak základ dane v roku 2017 je vyšší ako 35 022,31 € | manželkin vlastný príjem = 0,00 € | 12 558,906 € - (¼ základu dane daňovníka za rok 2017) | |
| manželkin vlastný príjem > 0,00 € | 12 558,906 € - (¼ základu dane daňovníka za rok 2017 - vlastný príjem manželky) *ak je táto suma nižšia ako 0,00 nezdaniteľná časť na manželku = 0,00 € |
Daňový bonus za rok 2017 je 256,92 €, čo predstavuje 21,41 € mesačne. Avšak môže sa uplatniť iba pri dosiahnutí výšky zdaniteľných príjmov aspoň 2 610 € ročne (6 – násobok minimálnej mzdy).
Paušálne výdavky sa oproti roku 2016 v roku 2017 zvýšili zo 40 % až na 60 % z celkového úhrnu príjmov. Novinkou je tiež to, že daňovník s príjmami z podnikania alebo z inej zárobkovej činnosti si môže uplatniť výdavky až do výšky 20 000 € vrátane za rok (mesačný limit už nie je).
Nezdaniteľná časť základu dane príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie do III. piliera sa môže uplatniť v maximálnej preukázateľnej zaplatenej výške 180 € za rok. Uplatní sa iba v prípade, ak účastnícka zmluva o doplnkovom dôchodkovom poistení bola uzatvorená po 31. 12. 2013 a zároveň nesmie byť uzatvorená iná zmluva podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení.
Daňovník si môže uplatniť príjmy oslobodené od dane maximálne do výšky 500 €, ak ide o nadobudnuté príjmy napr. z prenájmu nehnuteľností alebo z príležitostných činností.
Povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov fyzickej osoby v roku 2018
| Povinnosť platiť preddavky v roku 2018 | posledná známa daňová povinnosť je vyššia ako 16 600 € | mesačne (vo výške 1/12 poslednej známej daňovej povinnosti) |
| posledná známa daňová povinnosť je nižšia alebo rovná 16 600 € a zároveň vyššia ako 2 500 € | štvrťročne (vo výške 1/4 poslednej známej daňovej povinnosti) |
Minimálna výška dane za rok 2017 – kedy sa daň fyzickej osoby neplatí
Daň fyzická osoba neplatí, ak za zdaňovacie obdobie 2017 nepresiahne sumu 17 € alebo celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie 2017 nepresiahli sumu 1 901,67 € (s výnimkami uvedenými v §46a zákona o dani z príjmov).
Prečítajte si tiež článok 6 kľúčových otázok a odpovedí k daňovému priznaniu fyzických osôb v roku 2017.
Na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2017 použite program TAXA - daňové priznania. Vždy s aktuálnymi tlačivami, praktickým sprievodcom na vyplnenie a automatickými kontrolami. Vyskúšajte ho hneď teraz.
Daňové priznanie z príjmov právnických osôb za rok 2017
| Sadzba dane z príjmov právnických osôb | 21 % | |
| Daňová licencia | ročný obrat do 500 000 € (neplatiteľ DPH) | 480 € |
| ročný obrat do 500 000 € (platiteľ DPH) | 960 € | |
| ročný obrat prevyšuje 500 000 € | 2 880 € | |
| Povinnosť platiť preddavky v roku 2018 | daň na účely určenia preddavkov na rok 2018 je vyššia ako 16 600 € | mesačne (vo výške 1/12 dane) |
| daň na účely určenia preddavkov na rok 2018 je nižšia alebo rovná 16 600€ a zároveň vyššia ako 2 500 € | štvrťročne (vo výške 1/4 dane) | |
Preplatky/nedoplatky v daňovom priznaní za rok 2017
Daň na úhradu vypočítaná v daňovom priznaní sa neplatí, ak nepresiahne sumu 5 €.
Daňový preplatok správca dane vráti v prípade, ak je väčší ako 5 €.
Daňový preplatok na dani z príjmov sa vráti najskôr po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania, najneskôr však do 40 dní odo dňa vzniku daňového preplatku (t. j. do 11. 5. 2018).
