Ak vám v daňovom priznaní k dani z príjmov za rok 2024 vyjde preplatok, prečítajte si, ako oň požiadať, dokedy a akými spôsobmi vám môže byť vyplatený.
Daňový preplatok je definovaný ako suma dane, ktorá prevyšuje splatnú daň. Daňový preplatok vzniká nasledujúcim dňom po dni splatnosti dane.
Komu a ako vzniká preplatok na dani z príjmov?
Preplatok na dani z príjmov najčastejšie vzniká v prípade platenia preddavkov na daň z príjmov daňovníkom, či už fyzickej alebo právnickej osoby. Preplatok na dani z príjmov vznikne, ak platené preddavky počas roka boli vyššie ako daňová povinnosť, ktorá vyšla na základe podaného daňového priznania. Daňový preplatok často vzniká aj v prípadoch, keď sa daňovníkom uplatnia, resp. douplatnia daňové výhody (napr. uplatňovanie ročného daňového bonusu).
Daňovníkom, ktorým často vzniká daňový preplatok, môžu byť napríklad:
- študenti,
- dôchodcovia,
- daňovníci, ktorí boli určitú časť roka nezamestnaní, príp. poberali príspevky od štátu,
- daňovníci (fyzické osoby) pri uplatňovaní/douplatňovaní rôznych nezdaniteľných častí či daňových bonusov.
Práve získanie daňového preplatku môže byť motiváciou pre podanie daňového priznania aj v prípade, ak povinnosť jeho podania nevzniká. Prečítajte si viac v článku Kedy sa oplatí podať daňové priznanie za rok 2024?
Daňový preplatok môže vzniknúť aj zamestnancovi na základe ročného zúčtovania dane vykonaného jeho zamestnávateľom. Takto vzniknutý daňový preplatok bude zamestnancovi vrátený prostredníctvom zamestnávateľa v rámci ročného zúčtovania, ktoré mu vykonal. Vzniknutý daňový preplatok bude zamestnancovi vrátený spravidla prostredníctvom jeho mzdy.
V prípade, ak daňový preplatok zamestnancovi nebude vrátený zamestnávateľom a zamestnanec si podáva daňové priznanie sám (daňové priznanie typ A alebo typ B) – vyplní si žiadosť v tlačive na vrátenie a preplatok mu bude vrátený daňovým úradom v príslušnej lehote.
Postup pri použití daňového preplatku za rok 2024 (v roku 2025)
V prípade vzniku daňového preplatku správca dane, predtým ako preplatok vráti, použije ho najskôr na:
- úhradu predmetnej daňovej pohľadávky,
- úhradu daňového nedoplatku, ak daňovník takýto má,
- úhradu splatného preddavku na daň,
- úhradu exekučných nákladov hotových výdavkov, ktoré daňový úrad voči daňovníkovi eviduje (v prípade, ak u daňovníka existujú).
Žiadosť o vrátenie daňového preplatku v roku 2025
Každý typ daňového priznania má na vrátenie daňového preplatku určenú samostatnú časť vo svojom tlačive. Daňovníci, vyplnením tejto časti požiadajú o vrátenie vzniknutého daňového preplatku. Dôležité je v tejto časti správne uviesť (označiť krížikom) o vyplatenie ktorej sumy daňovník žiada.
| Typ daňového priznania | Príslušná časť daňového priznania |
|---|---|
| Daňové priznanie PO | Žiadosť o vrátenie daňového preplatku – v časti IX. |
| Daňové priznanie FO typ A | Žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie – v oddiele XI. |
| Daňové priznanie FO typ B | Žiadosť o vrátenie daňového preplatku alebo o vyplatenie daňového bonusu – v oddiele XIV. |
Akým spôsobom môže byť vyplatený daňový preplatok v roku 2025
Vzniknutý daňový preplatok môže byť vrátený daňovníkom nasledujúcimi spôsobmi:
| Daňovníci | Možné spôsoby vrátenia daňového preplatku | ||
|---|---|---|---|
| Fyzické osoby | Na účet | Na účet v zahraničí, ktorého nie je daňovník majiteľom | Poštová poukážka (do sumy 15 000 € vrátane) |
| Právnické osoby | Na účet | X | Poštová poukážka (do sumy 15 000 € vrátane) |
Kedy daňový úrad vráti daňový preplatok – lehota na vrátenie za rok 2024 (v roku 2025)
Ak má daňovník všetko vysporiadané, správca dane preúčtuje daňový preplatok ako:
- daňovú pohľadávku,
- nesplatený preddavok na daň (úhradu preddavku, ktorý daňovník ešte nezaplatil),
alebo následne takýto preplatok vráti daňovníkovi, ak suma tohto preplatku je väčšia ako 5 eur.
Na základe žiadosti vráti daňový úrad preplatok, najskôr po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania, najneskôr však v lehote do 40 dní odo dňa vzniku tohto daňového preplatku. Lehota 40 dní začína plynúť lehotou na podanie daňového priznania. Za aktuálne zdaňovacie obdobie 2024 s termínom na podanie daňového priznania do 31.3.2025, bude preplatok vrátený do piatku 9.5.2025. V prípade podania odkladu lehoty na podanie daňového priznania, bude preplatok vrátený v závislosti od dátumu podania daňového priznania. Od termínu na podanie daňového priznania následne plynie lehota správcu dane na vrátenie daňového preplatku. Preplatok sa vždy vyplatí najneskôr posledný pracovný deň pred uplynutím 40-dňovej lehoty.
| Daňové priznanie podávané v lehote do: | Vrátenie preplatku |
|---|---|
| 31.03.2025 | 09.05.2025 |
| 30.04.2025 | 09.06.2026 |
| 02.06.2025 | 11.07.2025 |
| 30.06.2025 | 08.08.2025 |
| 31.07.2025 | 09.09.2025 |
| 01.09.2025 | 10.10.2025 |
| 30.09.2025 | 07.11.2025 |
Viac informácií o odklade daňového priznania nájdete v článku Odklad daňového priznania za rok 2024 (v roku 2025) – vzor
V prípade, ak správca dane vyhovie žiadosti v plnom rozsahu, rozhodnutie o vrátení preplatku nevydáva. Rozhodnutie z daňového úradu daňovník obdrží v prípade, ak správca dane žiadosti o vrátenie nevyhovie alebo vyhovie len čiastočne, to znamená, že nevráti celú sumu preplatku, ale iba jej časť. Proti rozhodnutiu správcu dane o žiadosti o vrátenie preplatku môže daňový subjekt podať odvolanie do pätnástich dní odo dňa jeho doručenia.
