Minimálne odvody SZČO (živnostníkov) od 1.1.2025

V akej minimálnej výške je SZČO povinná platiť odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v roku 2025? Ako sa líšia odvody zdravotne postihnutej osoby či starobného dôchodcu a o koľko sa zvyšujú?

Minimálne odvody živnostníkov a iných SZČOsa každoročne zvyšujú. Na ich najnižšiu výšku má totiž vplyv výška priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistená Štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. V roku 2025 budú teda ovplyvnené priemernou mesačnou mzdou za rok 2023, ktorá bola na úrovni 1 430 eur.

Po minuloročnom zvýšení sadzieb zdravotných odvodov ostávajú sadzby v roku 2025 nezmenené.

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2025

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre rok 2025 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. To znamená, že výška minimálneho vymeriavacieho základu pre platenie sociálnych a zdravotných odvodov v roku 2025 je 715 eur (50 % z 1 430 eur).

Následne je možné určiť príslušnými sadzbami poistného výšku minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Minimálne odvody (poistné) SZČO do Sociálnej poisťovne od 1.1.2025

Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025 sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Pre rok 2025 tak ide o sumu 237,02 eur (33,15 % zo 715 eur).

Nakoľko výška sociálnych odvodov sa mení od 1. júla (príp. od 1. októbra, ak mal živnostník odklad daňového priznania), od 1. januára štandardne nedochádza k zmene výšky odvodov u SZČO. Platí však, že ak živnostník či iná SZČO platí minimálne odvody, od 1. januára 2025 musí začať platiť minimálne odvody, ktoré sú platné pre rok 2025.

Ak teda živnostník zaplatí za december 2024 ešte minimálny odvod do Sociálnej poisťovne vo výške 216,13 eur, v januári 2025 si už musí dať pozor a prestaviť si platby tak, aby odviedol už za január 2025 novú sumu minimálnych odvodov vo výške 237,02 eur.

Podľa údajov zo Sociálnej poisťovne platí minimálne odvody približne 80 % živnostníkov.

Rozpis jednotlivých druhov sociálneho poistenia, ktoré je povinný platiť živnostník alebo iná SZČO, uvádzame v nasledujúcej tabuľke.

Minimálne odvody (preddavky) SZČO do zdravotnej poisťovne od 1.1.2025

V prípade zdravotných odvodov pre rok 2025 platí rovnako minimálny vymeriavací základ vo výške 715 eur, z ktorého sa príslušnou sadzbou poistného vypočíta výška odvodu do zdravotnej poisťovne.

Od 1.1.2024 do 31.12.2027 sú dočasne zvýšené sadzby poistného – pre osoby so zdravotným postihnutím ide v tomto období o sadzbu 7,5 %, pre ostatné SZČO je sadzba poistného 15 %.

Minimálne odvody (preddavky) do zdravotnej poisťovne pre osobu bez zdravotného postihnutia sú v roku 2025 vo výške 107,25 eur (15 % zo 715 eur). Suma 53,62 eur platí v prípade osoby so zdravotným postihnutím (7,5 % zo 715 eur).

Pripomíname, že uvedené minimálne zdravotné odvody sa nevzťahujú na osoby, ktoré majú súbeh platiteľa poistného, napr. sú aj zamestnancami či poistencami štátu. V takom prípade je možné platiť do zdravotnej poisťovne aj preddavok nižší ako je minimálny, resp. v niektorých prípadoch aj nulový. Ak však živnostník nemá iného platiteľa poistného na zdravotné poistenie, odvádzať musí najmenej túto sumu preddavku.

Taktiež je dôležité dodať, že po skončení roka vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie poistného, keďže počas roka sú platené iba preddavky (nie poistné, ako je to pri sociálnom poistení). Ak preddavky nebudú postačovať na vypočítané poistné na ročnej báze, vzniknúť môže nedoplatok.

V ročnom zúčtovaní zdravotná poisťovňa vypočíta aj výšku preddavku na ďalší rok – suma sa vždy mení k 1. januáru. O tom, aký preddavok SZČO platí od 1.1.2025, sa môže dozvedieť z ročného zúčtovania zdravotného poistenia za rok 2023 (vykonaného v roku 2024).

Minimálne odvody SZČO do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2025 – tabuľky

Ak platí živnostník či iná SZČO do Sociálnej aj do zdravotnej poisťovne minimálne odvody, v roku 2025 je ich výška v úhrne 344,27 eur – v prípade osoby bez zdravotného postihnutia (ZP).

Ak by šlo o osobu so zdravotným postihnutím, výška odvodov by sa líšila v sume zdravotných odvodov (rozdiel 7,5 %). Celková suma odvodov by tak v roku 2025 bola vo výške 290,64 eur.

Minimálne odvody SZČO od 1.1.2025 – starobný dôchodca

Ak ide o SZČO – dôchodcu, odvody do Sociálnej poisťovne sú nižšie o 6 % z dôvodu neplatenia odvodov na invalidné poistenie. Poistné na invalidné poistenie totiž neplatí poistenec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku alebo ak je poberateľom výsluhového dôchodku a dovŕšil dôchodkový vek.

V zdravotnom poistení dochádza k súbehu platiteľov – SZČO a štát, čo znamená, že na SZČO sa nebude vzťahovať minimálny vymeriavací základ, a teda ani povinnosť platenia minimálnych odvodov. Ak by dôchodca s podnikaním len začínal, výšku preddavkov si určí sám (t. j. môžu byť aj v nulovej výške).

Dôležité je však myslieť na to, že ak bude dosahovať príjmy zo živnosti (inej SZČ) a nebude platiť žiadne preddavky, príp. bude platiť preddavky vo veľmi nízkej sume, pravdepodobne mu vznikne pri vykonaní ročného zúčtovania zdravotného poistenia z tejto činnosti nedoplatok, ktorý bude potrebné jednorazovo doplatiť.

Po vykonaní prvého ročného zúčtovania zdravotného poistenia zdravotná poisťovňa SZČO – dôchodcovi oznámi aj výšku preddavkov na zdravotné poistenie na nasledujúci rok. Tie však môžu byť taktiež nižšie ako minimálne, keďže sa ho minimálny vymeriavací základ netýka, na rozdiel od "bežného" živnostníka bez súbehu platiteľov poistného na zdravotné poistenie.

Nakoľko ide o súbeh platiteľov, zákon o zdravotnom poistení upravuje, že poistenec nie je povinný odvádzať preddavok na poistné, ak výška preddavku nedosahuje aspoň 3 eurá.

Nárast minimálnych odvodov SZČO v roku 2025 – porovnanie s rokom 2024

Minimálne odvody „bežnej“ SZČO od roku 2025 v porovnaní s rokom 2024 stúpnu spolu o 30,34 eur. Nárast v sociálnom a zdravotnom poistení znázorňuje tabuľka nižšie.

Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v roku 2025

Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac, platí sa teda pozadu. Napríklad, za január je potrebné odvody zaplatiť najneskôr do 8. februára, resp. v roku 2025 do 10.2.2025, nakoľko lehota pripadla na sobotu, preto sa posúva na najbližší pracovný deň.

Ďalšie informácie o odvodoch SZČO, vrátane novinky, ktorá spočíva vo zvýšení maximálneho vymeriavacieho základu pre platenie sociálnych odvodov, nájdete v článku Odvody SZČO od 1.1.2025.