Zavedenie dane z bankových platieb, zmeny v dani z príjmov právnických osôb, vyššia základná sadzba DPH či zmeny v daňovom bonuse a rodičovskom dôchodku. Na čo sa pripraviť?
Aktualizácia k 3.10.2024: Vo štvrtok 3. októbra 2024 parlament definitívne schválil konsolidačné opatrenia. Niektoré prešli úpravami, pripraviť sa definitívne treba aj na daň z bankových transakcií a spoplatnenie výberov hotovosti. Prehľad toho najdôležitejšieho prinášame v článku Konsolidačný balíček od roku 2025: schválené zmeny.
Aktualizácia k 1.10.2024: V rámci konsolidačného balíčka dochádza k viacerým úpravám. Sadzby DPH by napokon mali klesnúť na 5 % v prípade ubytovacích zariadení, vstupov do fitnesscentier aj na knihy či časopisy. Bezhotovostné platby nateraz povinné nebudú, nebude sa zvyšovať ani mimioriadny odvod energetických firiem. Na druhej strane stúpnuť by mala daň z príjmov právnických osôb až na 24 % a opäť sa má týkať firiem so zdaniteľným príjmom nad 5 miliónov eur tak, ako bolo avizované v pôvodnom návrhu. K ústupkom by malo dôjsť aj v prípade platov zdravotníkov, no vyššie stropy na sociálne odvody pre vysokopríjmových zamestnancov sa zavedú už v roku 2025, nie až v roku 2026. Či a čo ešte sa v rámci konsolidačných opatrení zmení, je nateraz otázne, koaliční partneri prichádzajú s novými požiadavkami takmer každý deň. Článok budeme aktualizovať.
Aktualizácia k 18.9.2024: Vláda v stredu 18. 9. 2024 rokovala o včera predstavenom konsolidačnom balíčku, pričom v opatreniach urobila ešte niekoľko zásadných zmien. Upravila avizované sadzby DPH, no tiež sadzby dane z bankových prevodov a vyššia daň z príjmov sa dotkne širšieho okruhu právnických osôb. V článku sme preto dotknuté body upravili v zmysle informácií z tlačového brífingu ministrov po rokovaní vlády.
Vládni predstavitelia 17.9.2024 na tlačovej konferencii informovali o opatreniach na konsolidáciu verejných financií, tzv. konsolidačnom balíčku pre budúci rok, ktorý má do štátnej kasy priniesť 2,6 – 2,7 miliardy eur. Meniť sa bude sadzba DPH, parametre daňového bonusu, no zavedú sa aj viaceré nové dane. V článku prinášame základný prehľad avizovaných noviniek.
Vyššie odvody a dane pre veľké firmy a niektorých zamestnancov
V rámci konsolidačného balíčka sa zavedú opatrenia, ktoré sa dotknú veľkých spoločností či niektorých zamestnancov, konkrétne:
- zvýšenia osobitného odvodu pre energetické firmy (má priniesť 156 miliónov eur),
- zavedenia osobitného odvodu pre rafinérie (má priniesť 36 miliónov eur),
- zvýšenia osobitného odvodu pre mobilných operátorov (prínos 25 mil. eur),
- zdanenia veľkých firiem – daň z príjmov právnických osôb sa zvýši o 1 %, teda na 22 %, a to v prípade firiem, ktorých zdaniteľný príjem bude nad 1 milión eur (zatiaľ čo v utorok 17.9.2024 ministri avizovali, že pôjde o firmy so zdaniteľným príjmom nad 5 miliónov eur), ostatné firmy budú mať naďalej daň z príjmov právnických osôb vo výške 21 %,
- zvýšenie sociálnych odvodov pre vysokopríjmových zamestnancov, ktorí majú príjem 11-násobok priemernej mzdy.
Tri nové sadzby DPH
Meniť sa budú sadzby DPH. Základná sadzba porastie o 3 % na 23 %, vďaka čomu sa zdvihnú ceny napríklad elektroniky, nábytku, kníh či iných tovarov a služieb. A hoci v utorok ministri avizovali, že DPH na vybrané potraviny, učebnice, lieky a služby ubytovania klesne z 10 % na 5 %, ubytovacie zariadenia napokon z tejto skupiny vypadli. Vzťahovať sa tak na ne bude 23 % sadzba DPH. Zníženú daň 5 % budú ale nakoniec mať jedlá podávané v gastro zariadeniach.
Z 20 % na 19 % bude znížená DPH ostatných potravín, elektrickej energie, a tiež nealkoholických nápojov podávaných v reštauráciách.
Podrobnejšie informácie nájdete v článku Sadzby DPH v roku 2025.
Zmena v daňovom bonuse na dieťa
Zmena nastane taktiež pri daňovom bonuse na dieťa. Daňový bonus bude s rastúcim príjmom klesať a táto zmena sa dotkne tých, čo zarábajú mesačne od 2 480 eur do 3 632 eur. Rodičia, ktorí zarábajú viac ako 3 632 eur, stratia nárok na daňový bonus úplne. Rovnako ho stratia rodičia detí, ktoré dosiahnu 18 rokov. Doposiaľ platí, že nárok zaniká až po ukončení povinnej školskej dochádzky alebo najdlhšie do 25 rokov veku.
Pri podpriemernej a minimálnej mzde bude daňový bonus nasledovný:
| Mzda | Počet detí | Výška daňového bonusu |
|---|---|---|
| Polovica minimálnej mzdy | 1 | 100 eur |
| 2 | 131,86 eur | |
| 3 | 157,50 eur | |
| 4 | 183,14 eur | |
| 5 | 208,78 eur | |
| Minimálna mzda (816 eur) | 1 | 100 eur |
| 2 | 200 eur | |
| 3 | 300 eur | |
| 4 | 353,33 eur | |
| 5 | 402,79 eur |
Opatrenia, ktoré sa dotknú malých firiem a SZČO
Hoci ide o konsolidačný balíček, niektoré opatrenia zo štátneho rozpočtu uberú. Napríklad novinky, ktoré sa dotknú živnostníkov a malých firiem budú štát stáť cca 49 miliónov eur.
Pre živnostníkov sa totiž zvýši hranica zdaniteľných príjmov, do ktorej platí znížená sadzba dane na úrovni 15 %, zo 60-tisíc na 100-tisíc eur. A malé firmy (právnické osoby) budú mať zo zdaniteľných príjmov do 100 000 eur zníženú sadzbu dane z príjmov 10 %.
Znižovať sa bude aj zrážková daň z dividend z 10 % na 7 %.
Vyššie mýto a daň z motorových vozidiel
Od 1.7.2025 je navrhnuté zvýšenie mýta pre nákladné vozidlá a od 1.1.2025 budú vyššie tiež ceny niektorých typov diaľničných známok. Konkrétne ročná bude drahšia o 30 eur (zo 60 na 90 eur) a jednodňová stúpne z 5,40 na 8,10 eur. Napriek tomu, že cena mesačnej známky mala podľa pôvodného návrhu zostať na úrovni 17 eur, v schválenom znení zákona je cena 17,10 eur. Desaťdňová však zlacnie z 12 eur na 10,80 eur.
Čo sa týka dane z motorových vozidiel, zníži sa tá pre nákladné vozidlá, a to na úroveň minimálnych sadzieb. Zvýši sa však daň z motorových vozidiel pre osobné vozidlá podnikateľov.
Daň z finančných transakcií - podnikatelia budú platiť za prevody v bankách
Zdanenie prevodov v bankách sa bude týkať len podnikateľov (právnických osôb a SZČO), nie fyzických osôb - nepodnikateľov. Nedotkne sa ani Sociálnej poisťovne, VÚC-iek či obcí. Platiť sa bude daň na výstupe, teda sa bude strhávať z účtu toho, kto robí prevod.
Oproti pôvodne prezentovanej výške sadzieb (0,35 % a 0,7 %) sa vláda napokon dohodla na nasledovných sadzbách:
- 0,40 % v prípade bankových prevodov s maximálnou daňou 40 eur za transakciu,
- 0,8 % v prípade výberov hotovosti z bankomatov alebo na pobočke.
Zároveň sa zavedie ročný poplatok za využívanie kreditnej karty (platby kartou) 2 eurá. V pláne je aj povinné zavedenie podnikateľského účtu pre SZČO.
Zdanenie bankových prevodov nadobudne účinnosť od 1.4.2025, hoci pôvodne to malo byť už 1.1.2025. Je však potrebný čas na implementáciu. Daň za prvý kvartál sa preto bude platiť jednorazovo a ďalšie platby už budú mesačné. Platiteľom tejto dane budú banky, ktoré ju budú prevádzať priamo štátu.
Zmeny vo forme vyplácania rodičovského dôchodku
Rodičovský dôchodok sa bude po novom vyplácať formou asignácie dane, pričom sa bude možné rozhodnúť, či pracujúce dieťa dá 2 % z dane svojej matke, alebo otcovi (len jednému z nich). Za rok 2025 bude vyplatený v roku 2026. Zároveň zostane zachovaná aj možnosť darovať 2 % z dane neziskovej organizácii.
Opatrenia sa dotknú aj zdravotníkov a úradníkov
Medzi ďalšími konsolidačnými opatreniami je tiež spomalenie valorizácie platov zdravotníkov na 3 % v roku 2025, a to tak v nemocničnej, ako v ambulantnej sfére.
Zároveň sa plánuje zaviesť zmena právnej formy štátnych nemocníc na akciové spoločnosti a zo zákona bude vylúčená privatizácia nemocníc.
Na strane štátu má dôjsť ku viazaniu 10 % personálnych výdavkov na štátnych úradníkov a zamestnancov vo verejnej službe (primárne na pracovníkov na ministerstvách a vládnych úradníkov).
