Minimálne odvody SZČO (živnostníkov) od 1. 1. 2024

V akej minimálnej výške je SZČO povinná platiť odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v roku 2024? O koľko sa zvyšujú minimálne odvody oproti minulému roku?

Aj v roku 2024 sa minimálne odvody živnostníkov a iných SZČO zvyšujú. Na ich najnižšiu výšku má totiž vplyv výška priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistená Štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Priemerná mzda za rok 2022 bola na úrovni 1 304 eur.

Okrem tejto zmeny má vplyv na výšku odvodov v roku 2024 aj zvýšenie sadzby poistného na zdravotné poistenie, ktoré bolo schválené v rámci konsolidačného balíčka na konci roka 2023.

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2024

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre rok 2024 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2022. To znamená, že výška minimálneho vymeriavacieho základu na platenie odvodov v roku 2024 je 652 eur (50 % z 1 304 eur). 

Na základe minimálneho vymeriavacieho základu je následne možné určiť výšku minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre konkrétny rok.

Minimálne odvody (poistné) SZČO do Sociálnej poisťovne od 1.1.2024

Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2024 sa vypočítajú ako 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Pre rok 2024 sú v sume 216,13 eur (33,15 % zo 652 eur). Nakoľko výška sociálnych odvodov sa mení od 1. júla (príp. od 1. októbra, ak mal živnostník odklad daňového priznania), od 1. januára štandardne nedochádza k zmene výšky odvodov u SZČO. Platí však, že ak živnostník či iná SZČO platí minimálne odvody, od 1. januára 2024 musí začať platiť minimálne odvody, ktoré sú platné pre rok 2024. Podľa údajov zo Sociálnej poisťovne platí minimálne odvody asi 80 % živnostníkov.

Ak teda živnostník zaplatí za december 2023 ešte minimálny odvod do Sociálnej poisťovne vo výške 200,72 eur, v januári 2024 si už musí dať pozor a prestaviť si aj prípadne nastavený trvalý príkaz tak, aby odviedol za január 2024 správnu výšku minimálnych odvodov – v novej výške 216,13 eur.

Minimálne odvody (preddavky) SZČO do zdravotnej poisťovne od 1.1.2024

V prípade zdravotných odvodov sa minimálny vymeriavací základ počíta obdobne ako v prípade sociálnych odvodov. Pre rok 2024 platí minimálny vymeriavací základ 652 eur, z ktorého sa príslušnou sadzbou poistného vypočíta výška odvodu do zdravotnej poisťovne.

Od 1.1.2024 prináša novela zákona o zdravotnom poistení (v rámci konsolidačného balíčka) zvýšenie sadzby poistného, ktorá bude platná v prechodnom období od 1.1.2024 do 31.12.2027. Dočasné zvýšenie zdravotných odvodov má prispieť ku stabilizácii verejných financií SR.

Pre osoby so zdravotným postihnutím ide v tomto období o sadzbu 7,5 %, pre ostatné SZČO je sadzba poistného 15 %.

Minimálne odvody (preddavky) do zdravotnej poisťovne pre osobu bez zdravotného postihnutia sú v roku 2024 vo výške 97,80  eur (15 % zo 652 eur). Suma 48,90 eur platí v prípade osoby so zdravotným postihnutím (7,5 % zo 652 eur).

Pripomíname, že uvedené minimálne zdravotné odvody sa nevzťahujú na osoby, ktoré majú súbeh platiteľa poistného, napr. sú aj zamestnancami či poistencami štátu. V taktom prípade je možné platiť do zdravotnej poisťovne aj preddavok nižší ako je minimálny, resp. v niektorých prípadoch aj nulový. Ak však živnostník nemá iného platiteľa poistného na zdravotné poistenie, odvádzať musí najmenej túto minimálnu sumu preddavku.

Taktiež je dôležité dodať, že po skončení roka vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie poistného, keďže počas roka sú platené iba preddavky (nie poistné, ako je to pri sociálnom poistení). Ak preddavky nebudú postačovať na vypočítané poistné na ročnej báze, vzniknúť môže nedoplatok.

V ročnom zúčtovaní zdravotná poisťovňa vypočíta aj výšku preddavku na ďalší rok – suma sa vždy mení k 1. januáru. O tom, aký preddavok SZČO platí od 1.1.2024, sa môže dozvedieť z ročného zúčtovania zdravotného poistenia za rok 2022 (vykonaného v roku 2023).

Minimálne odvody SZČO do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2024 – tabuľky

Ak platí živnostník či iná SZČO do Sociálnej aj do zdravotnej poisťovne minimálne odvody, v roku 2024 je ich výška v úhrne 313,93  eur – v prípade osoby bez zdravotného postihnutia (ZP).

Ak by šlo o osobu so zdravotným postihnutím, výška odvodov by sa líšila vo výške zdravotných odvodov (rozdiel 7,5 %). Celková suma odvodov by tak v roku 2024 bola vo výške 265,03 eur.

Nárast minimálnych odvodov SZČO v roku 2024 – porovnanie s rokom 2023

Minimálne odvody SZČO od roku 2024 osoby bez zdravotného postihnutia v porovnaní s rokom 2023 stúpnu spolu o 28,44 eur. Nárast v sociálnom a zdravotnom poistení znázorňuje tabuľka nižšie.

Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v roku 2024

Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac, platí sa teda pozadu. Napríklad, za január 2024 je potrebné odvody zaplatiť najneskôr do 8. februára 2024 (pozor si dajte na nové sumy).