Za rok 2024 budú daňovníci – fyzické aj právnické osoby podávať daňové priznania k dani z príjmov na nových vzoroch tlačív. Vydané boli tiež nové poučenia na vyplnenie. Prinášame vám ich na stiahnutie.
Dňa 22. októbra 2024 boli na stránke Ministerstva financií SR vo Finančnom spravodajcovi zverejnené nové vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby (typ A a typ B) aj k dani z príjmov právnickej osoby.
Tieto nové vzory sa použijú pri podávaní daňových priznaní u daňovníkov, ktorým posledný deň lehoty na podanie daňového priznania uplynie najskôr po 31. decembri 2024. Predošlé vzory tlačív daňových priznaní sa použijú pri podávaní daňových priznaní u daňovníkov, ktorým posledný deň lehoty na podanie daňového priznania uplynul najneskôr 31. decembra 2024.
Ak ste fyzická osoba (ktorej zdaňovacie obdobie je vždy kalendárny rok) alebo právnická osoba, napríklad s.r.o., ktorej účtovné obdobie je kalendárny rok, za rok 2024 budete podávať daňové priznanie na nových tlačivách. Ak máte účtovné obdobie hospodársky rok, musíte sa pozrieť na to, kedy vám uplynie posledný deň lehoty na podanie daňového priznania.
Na zabezpečenie jednotného postupu pri vypĺňaní daňových priznaní boli zverejnené taktiež nové poučenia na vyplnenie jednotlivých typov daňových priznaní k dani z príjmov.
Ďalším oznámením sa upravujú nové vzory potvrdení o podaní daňového priznania, pričom ministerstvo financií odporúča daňovníkom dane z príjmov pri podávaní daňového priznania využiť tieto odporúčané vzory. Tie sa však týkajú pomerne málo daňovníkov. Používajú sa totiž iba pri „papierovom“ podaní daňových priznaní, pričom väčšina daňovníkov podávajúcich daňové priznanie už má povinnosť komunikovať s finančnou správou elektronicky, teda uvedené potvrdenie o podaní nevyužijú.
Vzor daňového priznania fyzickej osoby – typ A za rok 2024
Vo vzore daňového priznania fyzickej osoby typu A nedochádza k výrazným zmenám.
Tá prvá sa týka uvádzania informácií o daňovom nerezidentovi. Okrem zaškrtnutia políčka, že ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezidenta) sa po novom budú uvádzať aj dátumy. Ako dátum od – do sa uvedie tá časť zdaňovacieho obdobia, počas ktorej bol daňovník na území Slovenskej republiky daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou. Zároveň je novým údajom uvádzanie identifikačného čísla na daňové účely (TIN), pridelené v štáte daňovej rezidencie.
V IV. oddiele, v ktorom sa vypĺňajú údaje na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky sa dopĺňa dátum uzavretia zmluvy o úvere na bývanie, ktorý sa doposiaľ neuvádzal.
Na stiahnutie:
Vzor tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 – typ A
Poučenie na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 – typ A
Vzor daňového priznania fyzickej osoby – typ B za rok 2025
V daňovom priznaní fyzickej osoby typu B je zmien o niečo viac, no taktiež nejde o významné zmeny týkajúce sa výpočtu samotnej dane a postupovať sa bude podobne, ako doteraz.
Rovnako ako v prípade daňového priznania typu A sa rozširujú údaje o daňovom nerezidentovi a dopĺňa sa tiež dátum uzavretia zmluvy o úvere na bývanie (ak si daňovník uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky).
Vzhľadom na možnosť zdaňovania príjmov športových odborníkov od roku 2024 aj zrážkovou daňou, je pri zdaňovaní príjmov v tejto časti uvedené, že sa uvádzajú len tie príjmy, ktoré zrážkovou daňou zdanené neboli. To isté platí pre autorské príjmy, čo platilo aj v minulosti.
V tabuľke č. 1a, ktoré vypĺňa daňovník predovšetkým v prípade preukazovania výdavkov v daňovej evidencii, sa dopĺňa riadok „Finančný majetok“.
Úpravy sú uskutočnené aj v prípade odpočtu daňových strát, nakoľko sa už v roku 2024 neuplatňuje daňová strata za rok 2019, pridané je aj posledné zdaňovacie obdobie – rok 2023.
Na stiahnutie:
Vzor tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 – typ B
Poučenie na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 – typ B
Vzor daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby v roku 2025
Zmeny v daňovom priznaní k dani z príjmov právnickej osoby, ktoré sa bude podávať v roku 2025, sú primárne uskutočnené z dôvodu opätovného zavedenia daňových licencií (minimálnej dane).
Hneď na úvodnej strane daňového priznania pribudli zaškrtávacie políčka, ktoré označí daňovník v prípade, ak platí polovičnú výšku minimálne dane, neplatí minimálnu daň alebo si započítava minimálnu daň.
Pri výpočte základu dane a dane sa po novom budú uvádzať aj údaje o minimálnej dani, prípadne jej zápočte. Daň sa vypočíta upravená a preddavky na daň a minimálnu daň. V daňovom priznaní tiež pribúda časť K, v ktorej sa bude uvádzať evidencia a zápočet minimálnej dane po jednotlivých rokoch.
Aj v daňovom priznaní právnických osôb sa po novom bude uvádzať informácia o časti zdaňovacieho obdobia, počas ktorej bol daňovník na území SR daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou (od – do) a identifikačné číslo na daňové účely (TIN), pridelené v štáte daňovej rezidencie.
Na stiahnutie:
Vzor tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby v roku 2025
Poučenie na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby v roku 2025
