Fyzické osoby, ktoré v roku 2024 dosiahli len príjmy zo zamestnania, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Ako žiadosť vyplniť a ktoré doklady priložiť k žiadosti, sa dočítate v článku.
Fyzické osoby – zamestnanci môžu do 17.02.2025 požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2024. Žiadosť môžu doručiť zamestnávateľovi v papierovej podobe alebo po dohode so zamestnávateľom elektronicky (napr. cez e-mail). Zamestnávateľ je na základe žiadosti s kompletnými prílohami povinný vykonať ročné zúčtovanie dane za rok 2024 najneskôr do 31.03.2025.
Kto môže požiadať o ročné zúčtovanie dane za rok 2024, aké lehoty a povinnosti má zamestnanec i zamestnávateľ sa dočítate v článku Ročné zúčtovanie dane v roku 2025 (za rok 2024).
V tomto článku sa dozviete, ako správne vyplniť žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2024 a aké prílohy majú byť súčasťou žiadosti.
Ako vyplniť žiadosť o ročné zúčtovanie dane za rok 2024 (v roku 2025)
Pre rok 2024 zverejnilo Finančné riaditeľstvo nové tlačivo žiadosti. Vzor tlačiva nájdete v článku Vzory tlačív pre ročné zúčtovanie dane za rok 2024 (v roku 2025). Finančné riaditeľstvo k vzoru tlačiva vydalo aj poučenie na vyplnenie žiadosti, ktoré môže byť pri vypĺňaní užitočnou pomôckou.
V úvode žiadosti vyplní zamestnanec rok, za ktorý žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane – t. j. rok 2024 (nie rok 2025, v ktorom žiadosť podpisuje).
I. ÚDAJE O ZAMESTNANCOVI
Zamestnanec uvedie v tejto časti svoje identifikačné údaje (v rozsahu priezvisko, meno, rodné číslo, titul, adresa trvalého pobytu) a identifikačné údaje zamestnávateľa, ktorého žiada o ročné zúčtovanie dane.
Súčasťou časti I. sú aj vyhlásenia, ktoré zamestnanec označí krížikom, ak:
- je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident SR),
- je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident SR) a úhrn jeho zdaniteľných príjmov v SR tvorí najmenej 90 % z celosvetových príjmov,
- je poberateľom dôchodku na začiatku zdaňovacieho obdobia.
II. UPLATNENIE NEZDANITEĽNÝCH ČASTÍ ZÁKLADU DANE
V časti II. žiadosti v 3 bodoch vyplní daňovník údaje pre uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane na manželku/manžela, na daňovníka a na príspevky do 3. piliera.
Bod 1 – NČZD na manželku/manžela
Ak si daňovník chce uplatniť NČZD na manželku/manželka, označí bod 1 krížikom. Pre vznik nároku na NČZD je potrebné splniť viacero podmienok. Aké to sú sa dočítate v článku Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela v roku 2024.
V bode 1 daňovník uvedie:
- údaje o manželke/manželovi v rozsahu priezvisko, meno, rodné číslo a adresa,
- počet mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie NČZD,
- výšku vlastného príjmu manželky/manžela.
Bod 2 – NČZD na daňovníka
Ak je daňovník poberateľom dôchodku na začiatku roku 2024, označí bod 2 krížikom. Daňovník v bode 2 uvedie úhrnnú sumu dôchodku za rok 2024 vrátane 13. dôchodku. Dôchodca si totiž môže znížiť základ dane len vo výške rozdielu medzi sumou NČZD na daňovníka a vyplatenou sumou dôchodku.
Bod 3 – NČZD na príspevky do 3. piliera
Daňovník, ktorý si počas roku 2024 prispieval do 3. piliera, resp. na celoeurópsky dôchodkový produkt v tuzemsku alebo v zahraničí, a splnil podmienky, označí bod 3 krížikom. V kolónke uvedie sumu preukázateľne zaplatených príspevkov.
Aká je výška jednotlivých nezdaniteľných častí základu dane a aké podmienky je potrebné splniť, sa dočítate v článku Nezdaniteľné časti základu dane v roku 2024.
III. UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU NA VYŽIVOVANÉ DIEŤA (DETI)
Daňovník označí časť III. krížikom a vyplní údaje o deťoch za predpokladu, že spĺňa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa a ak:
- neuplatňoval nárok na daňový bonus počas roka 2024 alebo
- nepreukázal počas roka splnenie podmienok na uplatnenie nároku a uplatní si nárok až v rámci ročného zúčtovania alebo
- uplatňoval daňový bonus u iného zamestnávateľa, ale v niektorých mesiacoch mu daňový bonus nebol vyplatený.
IV. UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU NA ZAPLATENÉ ÚROKY
Zamestnanec krížikom označí časť IV., ak spĺňa podmienky pre uplatnenie daňového bonusu. Zároveň uvedie sumu zaplatených úrokov na základe potvrdenia od banky. Pre správne určenie výšky daňového bonusu, zamestnanec vyznačí dátum začatia úročenia úveru na bývanie a dátum uzavretia zmluvy o úvere na bývanie. Výška daňového bonusu je totiž odlišná pre zmluvy o úvere uzavreté do 31.12.2023 a pre zmluvy uzavreté najskôr po 31.12.2023.
Krížikom daňovník potvrdí vyhlásenie, že mu nebol poskytnutý hypotekárny úver, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých. Ak bol hypotekárny úver so štátnym príspevkom alebo štátnym príspevkom pre mladých uzatvorený pred 01.01.2018, uvádza sa kalendárny mesiac a rok posledného vzniku nároku na štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých. Nárok na daňový bonus totiž možno uplatniť prvýkrát až v mesiaci nasledujúcom po mesiaci, za ktorý mu plynul posledný štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých.
V. UPLATNENIE POISTNÉHO A PRÍSPEVKOV
Vyplní zamestnanec, ktorý si v priebehu roka 2024 platil poistné a príspevky (napr. na dobrovoľné sociálne poistenie za obdobie, počas ktorého poberal príjem zo zamestnania), vrátane nedoplatku z ročného zúčtovania poistného sám a tieto si dodatočné uplatní pri vyčíslení základu dane.
VI. ŽIADOSŤ O PRIZNANIE A VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE
Podľa aktuálne nastavených podmienok v § 32a zákona o dani z príjmov nevzniká nárok na uplatnenie zamestnaneckej prémie žiadnemu zamestnancovi.
VII. ŽIADOSŤ O VYSTAVENIE POTVRDENIA o zaplatení dane na účely § 50 zákona
Ak zamestnanec žiada o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane na účely poukázania 2 % alebo 3 % zaplatenej dane, vyznačí okienko krížikom. Na základe žiadosti vystaví zamestnávateľ potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti (najneskôr do 15.04.2025). Toto potvrdenie spolu s vyhlásením o poukázaní podielu zaplatenej dane doručí zamestnanec správcovi dane najneskôr do 30.04.2025.
VIII. MIESTO PRE OSOBITNÉ ZÁZNAMY ZAMESTNANCA
V prípade potreby zamestnanec uvádza osobitné záznamy.
Na záver zamestnanec uvedie, od koľkých iných zamestnávateľov poberal zdaniteľné príjmy počas roku 2024. Podpisom zamestnanec potvrdzuje, že všetky údaje a priložené doklady sú pravdivé a úplné.
Aké prílohy k žiadosti o ročné zúčtovanie za rok 2024 má zamestnanec predložiť zamestnávateľovi
Jednou z podmienok pre vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľom je včasné predloženie kompletných dokladov (príloh) preukazujúcich nárok na uplatnenie daňových zvýhodnení či preukázanie príjmov od iných zamestnávateľov. Zamestnávateľ ročné zúčtovanie dane nevykoná, ak niektorá z príloh chýba. V tom prípade má zamestnanec povinnosť podať daňové priznanie fyzickej osoby typu A. Aké prílohy sa predkladajú spolu so žiadosťou o ročné zúčtovanie dane za rok 2024 sme zhrnuli v nasledujúcej tabuľke:
| Účel | Príloha k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania |
|---|---|
| Uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa | rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy mimo SR |
| Uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky | potvrdenie vystavené bankou na účely uplatnenia daňového bonusu na zaplatené úroky |
| Uplatnenie NČZD na manželku/manžela | potvrdenie o príjme manželky/manžela, sobášny list, rodný list dieťaťa, posudok o nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa, rozhodnutie o poberaní peňažného príspevku na opatrovanie, potvrdenie z úradu práce o zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie a pod. |
| Uplatnenie NČZD na daňovníka – u poberateľov dôchodku | doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku, resp. o priznaní dôchodku |
| Uplatnenie NČZD na príspevky do 3. piliera | výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený DDS |
| Uplatnenie poistného a príspevkov | výpis z účtu, potvrdenie z príslušnej zdravotnej poisťovne, Sociálnej poisťovne |
| Zdokladovanie príjmu od iných zamestnávateľov počas roka 2024 | potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2024 od každého zo zamestnávateľov |
